因国华网安2020年报审计四项违规问题 大华会计师事务所收到警示函
发布时间:2022-10-10 08:37:38 文章来源:银柿财经

据中国证监会深圳监管局网站消息,大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师申宏波、万海青在执行深圳国华网安科技股份有限公司2020年年报审计执业项目中存在四项违规问题:一是风险评估程序不到位,二是采购与付款循环实施的控制测试不到位,三是银行函证程序不到位,四是对销售费用会计处理实施的审计程序不充分。

风险评估程序不到位

深圳证监局在警示函中指出:检查发现,你们在审计过程中了解到国华网安某子公司存在舞弊动机,将该子公司销售业务的真实性和销售费用识别为重大错报风险和特别风险,但未将销售业务真实性相关的营业成本识别为重大错报风险和特别风险。审计中,你们关注到该主体2020年毛利率出现大幅波动,且相关人员在复核中提出“应将营业成本完整性补充计入特别风险”后,仍未调整营业成本相关风险评估及审计应对。

此外,深圳证监局还表示:你们了解并评价被审计单位整体层面内部控制时,对董事会内部建立的监督机制进行了测试,拟实施的程序包括检查董事会相关会议记录及签名。检查发现,你们未实施前述程序。你们了解销售与收款循环相关控制时,对识别出的部分控制点未实施测试,即得出销售与收款循环控制设计有效且得到执行的结论。

采购与付款循环实施的控制测试不到位

深圳证监局指出:你们在采购与付款循环中对控制点“收到货物时指定专人验收并编写验收报告”、“入库单由保管员和经手人签名”的测试结论为相关控制得到执行。检查发现,国华网安采购内容主要为服务器、软件和技术服务,实际采购活动中没有验收报告和入库单,你们执行的控制测试与实际情况不符。

银行函证程序不到位

深圳证监局表示:检查发现,你们未就银行函证回函是否相符进行核对,未对回函不符情况进行调查,如光大银行、招商银行回函显示均存在保证金存款未识别等不符事项,但你们未调查不符事项,以确定是否表明存在错报。

对销售费用会计处理实施的审计程序不充分

警示函显示:国华网安2020年将部分其他应收款转入销售费用,其调整理由为该部分其他应收款系以借款形式支付给销售人员的项目提成,该事项的处理影响到相关年度业绩承诺能否完成。检查发现,你们未获取公司对应年度工资奖金政策的审批文件,未充分核实其他应收款调整的完整明细、形成时点、资金支付事由和去向,以判断公司相关调整依据的适当性。

深圳证监局认定,大华会计师事务所及申宏波、万海青的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。根据相关规定,决定对大华会计师事务所及注册会计师申宏波、万海青采取出具警示函的监督管理措施。

资料显示,深圳国华网安科技股份有限公司主营业务是移动应用安全服务业务,公司的主要产品是《创世神曲》游戏的运营及相关服务。2022年4月30日,因致同会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了否定意见的内部控制审计报告,公司触及被实施“其他风险警示”的情形,公司股票自2022年5月6日开市起简称由“国华网安”变更为“ST国华”。

业绩方面,2022年上半年,ST国华实现营业收入2266.28万元,同比下降75.63%;实现净利润-3537.37万元,同比下降681.1%。截至9月30日收盘,公司股价报收8.44元/股,总市值仅为11.21亿元。

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